Rozważasz działalność gospodarczą w Niemczech? Zanim się na nią zdecydujesz, poznaj niemiecki system podatkowy. Warto zrozumieć, jak działa, by w odpowiedzialny sposób zaplanować swoje finanse. Zobacz, jak wyglądają poszczególne rodzaje podatków w Niemczech i jakie są ich stawki.
Spis treści
- Niemiecki system podatkowy – podatek dochodowy (Lohnsteuer)
- Niemiecki system podatkowy – dopłata solidarnościowa (Solidaritätszuschlag)
- Niemiecki system podatkowy – podatek kościelny (Kirchensteuer)
- Niemiecki system podatkowy – podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
- Niemiecki system podatkowy – podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer)
- Niemiecki system podatkowy – podatek od wartości dodanej (Mehrwertsteuer)
- Niemiecki system podatkowy – podatek korporacyjny (Körperschaftsteuer)
- Niemiecki system podatkowy – kto podlega opodatkowaniu?
- Niemiecki system podatkowy – podatki dla przedsiębiorców
- Niemiecki system podatkowy – podsumowanie
- FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat: Niemiecki system podatkowy
Niemiecki system podatkowy – podatek dochodowy (Lohnsteuer)
Podatek dochodowy Lohnsteuer ma charakter progresywny. W zależności od kwoty wynagrodzenia brutto i klasy podatkowej jego stawka może wynosić od 14 do 45%. Przynależność do danej klasy podatkowej wpływa na wysokość kwoty wolnej od podatku i sposób wyliczenia podatku.
Klasa I | Osoby samotne, wdowy i wdowcy od minimum 2 lat, rozwodnicy, pary w separacji oraz osoby zamężne, których małżonek/małżonka przebywa poza granicami Unii Europejskiej. |
Klasa II | Rodzice samotnie wychowujący dzieci. |
Klasa III | Osoby pozostające w związku małżeńskim oraz osoby owdowiałe do roku od śmierci współmałżonka. Także osoby zamężne, z których jedna jest bezrobotna lub przebywa w jednym z krajów Unii Europejskiej. |
Klasa IV | Pozostali małżonkowie, niekwalifikujący się do żadnej innej klasy. |
Klasa V | Osoby posiadające współmałżonka w klasie 3. |
Klasa VI | Osoby zatrudnione w więcej niż jednej pracy. |
Niemiecki system podatkowy – dopłata solidarnościowa (Solidaritätszuschlag)
Dopłata solidarnościowa wynosi 5,5%, jednak nie jest naliczana od dochodów brutto, które nie przekraczają 73 800 euro rocznie. Dla małżonków oraz osób rozliczających się w III klasie podatkowej, z uwagi na wspólne rozliczenie, próg ten wzrasta do 151 990 euro brutto rocznie.
Niemiecki system podatkowy – podatek kościelny (Kirchensteuer)
Podatek kościelny w Niemczech wynosi od 8% do 9% podatku dochodowego, w zależności od landu. W Bawarii i Badenii-Wirtembergii stawka wynosi 8%, natomiast w pozostałych krajach związkowych 9%.
Obowiązek jego opłacania dotyczy osób należących do wspólnot religijnych uprawnionych do pobierania tego podatku. Aby uniknąć tego obciążenia, należy oficjalnie wystąpić z Kościoła, co wiąże się z formalnym aktem apostazji.
Niemiecki system podatkowy – podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
Przedsiębiorcy zakładający w Niemczech działalność gospodarczą typu Gewerbe (odpowiednik polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej) podlegają opodatkowaniu podatkiem od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer). Jedną z korzyści tego systemu jest wysoka kwota wolna od podatku, wynosząca 24 500 euro. Oznacza to, że podatek jest naliczany dopiero od dochodów przekraczających tę kwotę.
Wysokość Gewerbesteuer zależy od lokalizacji siedziby firmy, ponieważ każda gmina ustala własną stawkę podatkową (Hebesatz). Stawki te mogą się znacznie różnić w zależności od regionu, co wpływa na ostateczne obciążenie podatkowe przedsiębiorcy.
Dodatkowo, w Niemczech obowiązuje progresywny podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer), ze stawkami od 0% do 45%, w zależności od wysokości dochodu. Warto zaznaczyć, że podatek od działalności gospodarczej może być częściowo odliczony od podatku dochodowego, co stanowi istotną ulgę dla przedsiębiorców.
Niemiecki system podatkowy – podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer)
Podatek ten dotyczy osób prywatnych i jest obliczany na podstawie dochodów rocznych. Jak wspomniano powyżej, wysokość stawki jest progresywna – im wyższe dochody, tym wyższy procent podatku.
Aktualne stawki wynoszą:
- 0% dla dochodów do około 11 000 euro (kwota wolna od podatku)
- od 14% do 42% w zależności od przedziału dochodów
- 45% dla osób zarabiających ponad 277 826 euro rocznie (w 2024 roku).
Niemiecki system podatkowy – podatek od wartości dodanej (Mehrwertsteuer)
To podatek, który dotyczy większości towarów i usług. Standardowa stawka wynosi 19%, natomiast dla wybranych produktów, takich jak żywność czy książki, obowiązuje obniżona stawka – 7%. Zwolnieni są z niego przedsiębiorcy, których obroty nie sięgają 22 000 euro rocznie.
Niemiecki system podatkowy – podatek korporacyjny (Körperschaftsteuer)
W Niemczech podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftsteuer) wynosi 15%. Dodatkowo nałożona jest dopłata solidarnościowa (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5% od kwoty podatku dochodowego, co skutkuje efektywną stawką około 15,825%.
Przedsiębiorstwa są zobowiązane do składania rocznego zeznania podatkowego do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym. W trakcie roku podatkowego firmy muszą wpłacać kwartalne zaliczki na podatek, co pomaga w rozłożeniu obciążenia podatkowego i zapewnia płynność finansową przedsiębiorstwa.
Niemiecki system podatkowy – kto podlega opodatkowaniu?
Zgodnie z niemieckim prawem podatkowym każda osoba, która:
- przebywa w Niemczech przez co najmniej 183 dni w roku
- posiada w Niemczech centrum interesów życiowych lub gospodarczych
- zarabia w Niemczech na podstawie umowy o pracę lub prowadzi działalność gospodarczą,
musi rozliczać się z podatków w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt).
Podatki obowiązują zarówno obywateli Niemiec, jak i cudzoziemców pracujących na terenie tego kraju. Dla firm, które zdecydują się na założenie firmy w Niemczech, zasady opodatkowania są szczegółowo regulowane przez prawo handlowe i podatkowe.
Niemiecki system podatkowy – podatki dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy, którzy planują założenie działalności w Niemczech, powinni dokładnie przeanalizować obowiązujące podatki oraz opłaty. Niemcy oferują korzystne warunki dla firm, szczególnie w branżach związanych z nowoczesnymi technologiami i eksportem.
Podstawowe podatki, które muszą płacić przedsiębiorcy:
- podatek korporacyjny (Körperschaftsteuer)
- podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
- VAT (Mehrwertsteuer) – w zależności od charakteru działalności.
Niemiecki system podatkowy – podsumowanie
Niemiecki system podatkowy jest jednym z najbardziej rozwiniętych w Europie, co sprawia, że warto dobrze go poznać przed podjęciem pracy lub założeniem firmy w tym kraju. Odpowiednie przygotowanie oraz korzystanie z ulg podatkowych mogą znacząco zmniejszyć obciążenia i zwiększyć efektywność finansową.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.
FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat: Niemiecki system podatkowy
Jakie są stawki podatkowe w Niemczech?
Stawki podatku dochodowego są progresywne – zaczynają się od 0% (dla dochodów poniżej 11 000 euro) i sięgają 45% (dla najwyższych dochodów powyżej 277 826 euro rocznie).
Czy osoby fizyczne muszą składać deklaracje podatkowe w Niemczech?
Tak, większość osób fizycznych jest zobowiązana do składania deklaracji podatkowych, szczególnie jeśli ich dochody przekraczają kwotę wolną od podatku lub jeśli korzystają z ulg.
Czy obcokrajowcy pracujący w Niemczech również muszą płacić podatki?
Tak, wszyscy, którzy przebywają w Niemczech dłużej niż 183 dni w roku, podlegają opodatkowaniu w Niemczech.
Co to jest kwota wolna od podatku?
To część dochodów, która nie podlega opodatkowaniu. W 2024 roku wynosi około 11 000 euro na osobę.
Jak działa system ulg podatkowych w Niemczech?
Niemcy oferują wiele ulg podatkowych, takich jak ulgi na dzieci (Kindergeld), odliczenia kosztów związanych z pracą (Werbungskosten) czy ulgi na ubezpieczenia.
Jak rozliczać się z podatku solidarnościowego?
Podatek solidarnościowy wynosi 5,5% od kwoty podatku dochodowego. Dotyczy osób i firm o wyższych dochodach.
Czy w Niemczech istnieje możliwość rozliczania podatków online?
Tak, Niemcy oferują system ELSTER, który umożliwia składanie deklaracji podatkowych online w wygodny i szybki sposób.
Czy można skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?
Tak, korzystanie z usług Steuerberatera (doradcy podatkowego) jest popularne w Niemczech, zwłaszcza w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą.
Czy mogę zmienić swoją klasę podatkową?
Tak, w niektórych sytuacjach, takich jak zmiana stanu cywilnego, można zmienić klasę podatkową. Wniosek należy złożyć w urzędzie skarbowym.
Czy samozatrudnieni w Niemczech mają inne obowiązki podatkowe?
Tak, samozatrudnieni (Freiberufler) muszą samodzielnie odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy oraz VAT, jeśli ich działalność tego wymaga.