Podatek VAT w Niemczech powinien zainteresować wszystkich przedsiębiorców chcących działać lokalnie na rynku niemieckim oraz w e-commerce. Jeśli chcesz rozszerzyć swoją działalność na naszych zachodnich sąsiadów, zapoznaj się z najważniejszymi informacjami na temat stawek, rejestracji i deklaracji VAT w Niemczech.
Czym jest podatek VAT w Niemczech?
VAT, czyli podatek od wartości dodanej (niem. Mehrwertsteuer, MWSt), jest podatkiem pośrednim od towarów i usług, który w Niemczech stanowi ważny element systemu podatkowego. Podobnie jak w Polsce, VAT w Niemczech jest naliczany na każdym etapie łańcucha dostaw, ale ostateczny koszt ponosi konsument końcowy.
Stawki podatku VAT w Niemczech w 2024 roku
W Niemczech stosuje się kilka różnych stawek VAT, w zależności od rodzaju towaru lub usługi.
W 2024 roku obowiązują następujące stawki VAT:
- standardowa stawka VAT: 19% (dotyczy większości towarów i usług, zarówno na rynku krajowym, jak i w handlu międzynarodowym);
- obniżona stawka VAT: 7% (stosowana do wybranych produktów i usług, takich jak żywność, książki, gazety, niektóre produkty medyczne oraz bilety na wydarzenia kulturalne).
| Rodzaj stawki VAT | Wartość stawki | Przykłady towarów/usług objętych stawką |
| Standardowa stawka VAT | 19% | Elektronika, odzież, sprzęt AGD, usługi budowlane |
| Obniżona stawka VAT | 7% | Żywność, książki, bilety na wydarzenia kulturalne, leki na receptę |
| Stawka zerowa (zwolnienie) | 0% | Eksport towarów poza UE, niektóre usługi edukacyjne |
Rejestracja podatku VAT w Niemczech
Każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą w Niemczech lub sprzedaje towary do tego kraju, może być zobowiązany do rejestracji VAT w Niemczech. Istnieją dwa kluczowe przypadki, w których konieczna jest rejestracja VAT w Niemczech:
- działalność na terenie Niemiec – jeśli firma prowadzi sprzedaż towarów lub usług na terenie Niemiec, konieczne jest zarejestrowanie się jako płatnik VAT w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt);
- sprzedaż wysyłkowa do Niemiec (e-commerce) – firmy spoza Niemiec, które sprzedają towary niemieckim konsumentom, są zobowiązane do rejestracji VAT w Niemczech, gdy ich obrót przekroczy roczny limit sprzedaży wysyłkowej wynoszący 10 000 euro (od 1 lipca 2021 roku, wspólny limit dla całej UE); w takim przypadku sprzedawca musi uzyskać niemiecki numer VAT i rozliczać podatek od sprzedaży.
Niemiecki numer VAT
Po zakończeniu rejestracji przedsiębiorcy otrzymują niemiecki numer VAT (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Jest to unikalny numer identyfikacyjny, który umożliwia prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Niemczech. Ważne jest, aby numer VAT był poprawnie umieszczony na fakturach, ponieważ jego brak może skutkować problemami z rozliczeniami i kontrolami podatkowymi.
W Niemczech VAT rozlicza się miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od wielkości obrotów przedsiębiorstwa.
Deklaracja VAT w Niemczech
Przedsiębiorcy, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT w Niemczech, muszą regularnie składać deklaracje VAT (Umsatzsteuervoranmeldung). W zależności od wysokości obrotu deklaracje mogą być składane:
- miesięcznie – obowiązkowe dla firm, których VAT przekroczył 7 500 EUR w poprzednim roku podatkowym;
- kwartalnie – dla firm z VAT-em między 1 000 EUR a 7 500 EUR;
- rocznie – jeśli VAT wyniósł mniej niż 1 000 EUR w poprzednim roku.
Deklaracje VAT muszą być składane drogą elektroniczną, a termin ich składania zależy od wybranego okresu rozliczeniowego. Dla deklaracji miesięcznych oraz kwartalnych jest to 10. dzień miesiąca następującego po zakończeniu danego okresu. Warto jednak pamiętać, że istnieje możliwość uzyskania przedłużenia terminu składania deklaracji VAT o jeden miesiąc, jeśli przedsiębiorca złoży odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego.
Kiedy potrzebujesz rejestracji VAT w Niemczech?
Jeśli sprzedajesz towary lub usługi do klientów w Niemczech, musisz upewnić się, że spełniasz warunki dotyczące rejestracji VAT. Poniżej przedstawiamy główne przypadki, w których wymagana jest rejestracja VAT w Niemczech.
| Sytuacja | Konieczność rejestracji VAT w Niemczech |
| Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech | Tak |
| Przekroczenie limitu 10 000 EUR w sprzedaży e-commerce do Niemiec | Tak |
| Sprzedaż towarów lub usług firmom w Niemczech | Zależy od formy działalności i rodzaju towarów/usług |
| Eksport towarów z Niemiec do krajów poza UE | Nie, stawka zerowa na eksport |
Podatek VAT w Niemczech – podsumowanie
Podatek VAT w Niemczech w 2024 roku to istotna kwestia dla przedsiębiorców zarówno działających lokalnie, jak i w e-commerce. Warto zwrócić szczególną uwagę na obowiązek rejestracji VAT, zwłaszcza w przypadku sprzedaży wysyłkowej do Niemiec, gdzie roczny limit wynosi 10 000 EUR. Przedsiębiorcy muszą pamiętać o terminowym składaniu deklaracji VAT, a także o obowiązujących stawkach podatku – standardowej 19% oraz obniżonej 7%, w zależności od rodzaju towarów i usług.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.
FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat: VAT Niemcy
Jakie są stawki podatku VAT w Niemczech w 2024 roku?
Standardowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19%, a obniżona stawka to 7%. Istnieje także stawka zerowa dla eksportu towarów poza Unię Europejską.
Kiedy muszę zarejestrować VAT w Niemczech?
Rejestracja VAT w Niemczech jest wymagana, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Niemiec lub jeśli przekroczysz roczny limit sprzedaży
e-commerce do Niemiec w wysokości 10 000 EUR.
Jak wygląda rejestracja VAT w Niemczech?
Rejestracja VAT w Niemczech odbywa się w lokalnym urzędzie skarbowym (Finanzamt). Przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie dokumenty, po czym otrzymuje niemiecki numer VAT.
Jakie są terminy składania deklaracji VAT w Niemczech?
Deklaracje VAT można składać miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od obrotu przedsiębiorstwa. Termin to zazwyczaj 10. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Jak uzyskać niemiecki numer VAT?
Numer VAT można uzyskać poprzez rejestrację VAT w niemieckim urzędzie skarbowym. Jest to unikalny identyfikator potrzebny do prawidłowego rozliczania podatku VAT.
Co to jest obniżona stawka VAT w Niemczech?
Obniżona stawka VAT w Niemczech wynosi 7% i dotyczy m.in. żywności, książek, biletów na wydarzenia kulturalne oraz niektórych produktów medycznych.
Czy eksport towarów z Niemiec jest opodatkowany VAT?
Eksport towarów z Niemiec poza Unię Europejską jest opodatkowany stawką zerową, co oznacza, że nie trzeba płacić VAT-u, ale transakcja musi być udokumentowana.
Jakie są kary za brak rejestracji VAT w Niemczech?
Brak rejestracji VAT w Niemczech może skutkować karami finansowymi, a także obowiązkiem zapłaty zaległego VAT wraz z odsetkami.
Czy można ubiegać się o zwrot VAT z Niemiec?
Tak, firmy spoza Niemiec mogą ubiegać się o zwrot VAT za towary i usługi zakupione na terenie Niemiec, o ile spełniają odpowiednie warunki.
Jak długo trwa rejestracja VAT w Niemczech?
Czas rejestracji VAT w Niemczech zależy od obciążenia urzędów skarbowych, ale zazwyczaj proces trwa od kilku tygodni do miesiąca.