Terminy i limity podatkowe w 2024 r.

Rok 2024 przynosi wiele zmian dla podatników. Jak kształtują się terminy i limity podatkowe w 2024 r.? Do kiedy należy złożyć sprawozdanie finansowe? Odpowiedzi poznasz w artykule poniżej.

Spis treści

• Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – termin złożenia sprawozdania finansowego
• Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – terminy złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku PIT
• Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – terminy złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku CIT 
• Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – limit małego podatnika VAT
• Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – limit małego podatnika PIT i CIT
• Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – podsumowanie

Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – termin złożenia sprawozdania finansowego

Jak wynika z przepisów, roczne sprawozdanie finansowe składa się nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego. Jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na złożenie sprawozdania upływa 31 marca. Następnie jest ono zatwierdzane przez odpowiednie organy w danej firmie.

Roczne sprawozdanie finansowe, będące istotnym zagadnieniem dla podatków 2024, powinno zostać zatwierdzone nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia bilansowego. Jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na zatwierdzenie sprawozdania upływa 30 czerwca.

Obecnie sprawozdanie finansowe można złożyć tylko w formie elektronicznej, zgodnie ze szczegółowymi wytycznymi Ministerstwa Finansów.

Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – terminy złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku PIT

Każda osoba, która osiągała w 2024 roku dochody podlegające opodatkowaniu, ma obowiązek:

1. wypełnić odpowiednią deklarację podatkową,
2. złożyć ją w Urzędzie Skarbowym/przez Internet,
3. opłacić podatek dochodowy.

Termin złożenia deklaracji podatkowej rocznej w podatku 2024 PIT zależy przede wszystkim od rodzaju formularza, który dana osoba musi wypełnić. Obrazuje to poniższa tabela.

Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – terminy złożenia deklaracji podatkowych rocznych w podatku CIT

Deklarację podatkową roczną w podatku 2024 CIT należy złożyć Urzędowi Skarbowemu w terminie trzech miesięcy po zakończeniu przyjętego przez dany podmiot roku podatkowego. Co do zasady, rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo w umowie spółki. W takim przypadku rokiem podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych.

Zgodnie ze standardowym terminem, wypełniona deklaracja powinna zostać podpisana oraz wysłana nie później niż do dnia 31 marca 2024 roku.

Ten standardowy termin dotyczy podatników, którzy:

• dokonali wyboru roku podatkowego równego kalendarzowemu,
• dokonali zmiany roku podatkowego w taki sposób, że kończy się on z końcem grudnia 2023 roku.

W nadchodzącym roku deklarację podatkową roczną w podatku 2024 CIT będzie można złożyć wyłącznie elektronicznie.

Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – limit małego podatnika VAT

Jak wynika z przepisów, mały podatnik VAT to podatnik:

• u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro,
• prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro,

przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Dla większości podatników VAT limit, który uprawnia do korzystania ze statusu małego podatnika w 2024 roku wynosi 9.218.000 zł. Jest to równowartość kwoty 2.000.000 euro zgodnie z tabelą numer 191/A/NBP/2023 z dnia 3 października 2023 roku. Dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie czy zarządzających funduszami inwestycyjnymi limit ten wynosi 207.000 zł, czyli równowartość kwoty 45.000 euro.

Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – limit małego podatnika PIT i CIT

Limit wartości przychodu ze sprzedaży dla małych podatników podatków 2024 PIT i CIT określa się podobnie jak w przypadku VAT. Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

By zakwalifikować się jako mały podatnik w 2024 roku, wartość przychodu ze sprzedaży w roku 2023 nie może przekroczyć kwoty 9.218.000 zł.

Małym podatnikom podatków 2024 PIT i CIT przysługuje uprawnienie do skorzystania z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji do limitu 50 000 euro rocznie. W przeliczeniu jest to kwota 230.000 zł.

Terminy i limity podatkowe w 2024 r. – podsumowanie

Kluczowe terminy i limity podatkowe w 2024 r. obejmują złożenie sprawozdania finansowego oraz deklaracji podatkowych rocznych w podatkach PIT oraz CIT. Innym istotnym dla podatków 2024 zagadnieniem są limity małych podatników w VAT, PIT oraz CIT.

Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.