CRS (Common Reporting Standard) to wymiana informacji z zakresu opodatkowania. Ma coraz większe znaczenie w kontekście walki z jego unikaniem. Przestrzeganie CRS staje się jednym z priorytetów instytucji finansowych. Dlaczego CRS jest tak ważny? Dowiedz się z naszego artykułu-przewodnika!
Czym jest Common Reporting Standard?
CRS (ang. Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information) jest to standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania państw, które należą do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang. Organization for Economic Co-operation and Development).
Celem Common Reporting Standard jest ochrona integralności systemów podatkowych oraz walka z unikaniem opodatkowania.
Jakie akty prawne regulują problematykę CRS?
| Jakie akty prawne regulują problematykę CRS? | – wielostronne porozumienie właściwych władz w sprawie automatycznej wymiany informacji finansowych (ang. Multilateral Competent Authority Agreement) – Dyrektywa Rady 2011/16/UE z dnia 15 lutego 2011 roku w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania i uchylającą dyrektywę 77/799/EWG, zmieniona dyrektywa Rady 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 roku – Ustawa z dnia 9 marca 2017 roku o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami |
Które państwa podlegają procedurze CRS?
Współpraca w ramach CRS obejmuje wymianę informacji z tzw. państwami uczestniczącymi, z którymi Polska zawarła stosowne porozumienie. Stanowi ono podstawę do automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania.
| Państwa uczestniczące | – inne niż Polska państwo członkowskie Unii Europejskiej – inne niż USA państwo lub terytorium, z którym Polska zawarła porozumienie, które stanowi podstawę automatycznej wymiany informacji o rachunkach raportowanych – inne niż USA państwo lub terytorium, z którym Unia Europejska zawarła porozumienie, które stanowi podstawę automatycznej wymiany informacji o rachunkach raportowanych, wymienione w wykazie opublikowanym przez Komisję Europejską |
Minister właściwy do spraw finansów publicznych publikuje oraz dokonuje bieżącej aktualizacji listy państw uczestniczących. Lista ma charakter informacyjny.
Kto podlega raportowaniu w ramach Common Reporting Standard?
Raportowani do Ministerstwa Finansów będą wyłącznie rezydenci krajów, którzy przystąpili do CRS (państwa uczestniczące). Zgodnie z przepisami, przez „osobę raportowaną” rozumie się osobę z państwa uczestniczącego oraz osobę z państwa trzeciego inną niż:
- spółka kapitałowa, której akcje są przedmiotem regularnego obrotu na co najmniej jednym uznanym rynku papierów wartościowych,
- spółka będąca podmiotem powiązanym spółki określonej w lit. a,
- podmiot rządowy, organizacja międzynarodowa lub bank centralny,
- instytucja finansowa.
Jakie obowiązki spoczywają na raportujących instytucjach finansowych?
Raportujące instytucje finansowe mają obowiązek:
- stosowania procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych,
- rejestrowania czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności,
- gromadzenia dokumentacji wymaganej w ramach stosowania procedur należytej staranności, w szczególności oświadczeń o rezydencji podatkowej posiadaczy rachunków oraz osób kontrolujących i dowodów w postaci dokumentów.
Jakie dane powinna zawierać informacja o rachunkach raportowanych w ramach CRS?
| Dane, które powinna zawierać informacja o rachunkach raportowanych | – imię i nazwisko – aktualny adres miejsca zamieszkania – państwo rezydencji – numer identyfikacji podatnika (TIN) dla każdego państwa rezydencji – data i miejsce urodzenia – numer rachunku – saldo/wartość rachunku – numer i seria dowodu tożsamości |
Jakie sankcje grożą za niedopełnienie obowiązków związanych z Common Reporting Standard?
Niedopełnienie obowiązków wynikających z przepisów ustawy z dnia 9 marca 2017 roku o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami może być przedmiotem kary administracyjnej, jak również jest penalizowane na gruncie Kodeksu karno-skarbowego.
Common Reporting Standard – podsumowanie
Common Reporting Standard to standard wymiany informacji podatkowych między państwami, mający na celu ochronę integralności systemów podatkowych i walkę z unikaniem opodatkowania. Wdrażanie CRS regulowane jest przez liczne akty prawne. Procedura CRS obejmuje wymianę informacji finansowych między tzw. państwami uczestniczącymi, co stanowi podstawę automatycznej wymiany danych podatkowych. Informacje o rachunkach raportowanych muszą zawierać szereg danych, włączając imię, adres, numer rachunku i saldo. Niedopełnienie obowiązków związanych z CRS grozi sankcjami administracyjnymi lub karą na mocy Kodeksu karno-skarbowego.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.
FAQ – najczęściej zadawane pytania na temat: Common Reporting Standard
Jakie państwa uczestniczą w procedurze CRS?
Państwa uczestniczące to te, które podpisały wielostronne porozumienie o wymianie informacji finansowych, takie jak większość państw Unii Europejskiej i inne kraje należące do OECD.
Jakie instytucje finansowe podlegają raportowaniu w ramach Common Reporting Standard?
Instytucje finansowe, takie jak banki, firmy inwestycyjne, fundusze oraz inne podmioty oferujące usługi finansowe, są zobowiązane do raportowania informacji o rachunkach finansowych w ramach CRS.
Jakie są obowiązki raportujących instytucji finansowych?
Instytucje finansowe mają obowiązek stosować procedury należytej staranności, rejestrować czynności podejmowane w ramach tych procedur, gromadzić wymaganą dokumentację oraz raportować informacje finansowe zgodnie z wymogami CRS.
Jakie są sankcje za niedopełnienie obowiązków związanych z Common Reporting Standard?
Niedopełnienie obowiązków związanych z CRS może skutkować nałożeniem kar administracyjnych oraz sankcji karno-skarbowych, zgodnie z przepisami ustawy dotyczącej wymiany informacji podatkowych z innymi państwami.
Jakie dane muszą być zawarte w informacji o rachunkach raportowanych w ramach Common Reporting Standard?
Informacje o rachunkach raportowanych w ramach Common Reporting Standard muszą zawierać między innymi imię i nazwisko, adres, numer identyfikacji podatnika, dane rachunku oraz saldo lub wartość rachunku.
Czym jest wielostronne porozumienie MCAA w kontekście Common Reporting Standard?
Wielostronne porozumienie MCAA stanowi ramy dla międzynarodowej wymiany informacji podatkowych między państwami uczestniczącymi w Common Reporting Standard.
Kto podlega automatycznej wymianie informacji podatkowych na podstawie Common Reporting Standard?
Osoby i podmioty posiadające rachunki finansowe w instytucjach finansowych, które podlegają raportowaniu w ramach Common Reporting Standard, podlegają automatycznej wymianie informacji podatkowych.
Jakie są korzyści płynące z wdrożenia procedury CRS?
Wdrożenie procedury CRS przyczynia się do zwiększenia przejrzystości finansowej, walki z unikaniem opodatkowania oraz wspiera wysiłki państw w zwalczaniu oszustw podatkowych.
Czy moje dane będą bezpieczne w ramach procedury CRS?
Procedura CRS przewiduje wysokie standardy bezpieczeństwa danych, aby zapewnić poufność i ochronę danych osobowych oraz finansowych.
Jak Ministerstwo Finansów kontroluje przestrzeganie procedury CRS?
Ministerstwo Finansów monitoruje przestrzeganie procedury CRS poprzez audyty, kontrole oraz wymianę informacji z innymi państwami uczestniczącymi w CRS, w celu zapewnienia zgodności z wymaganiami procedury.