Dyrektywa DAC-7 wprowadza nowe wymogi raportowania dla platform cyfrowych działających w Unii Europejskiej. Zmiany te mają na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej i zwalczanie unikania opodatkowania. Jak będzie wyglądać jej działanie na gruncie polskim? Zobacz, co warto wiedzieć o DAC-7.
Co to jest DAC-7?
Dyrektywa DAC-7 to regulacja Unii Europejskiej, która nakłada nowe obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych. Ma na celu zwiększenie transparentności podatkowej i zwalczania uchylania się od opodatkowania. Dotyczy głównie platform umożliwiających:
- sprzedaż towarów,
- najem nieruchomości,
- najem środków transportu,
- najem miejsc parkingowych.
Wdrożenie DAC-7 do polskiego prawa
Dyrektywa DAC-7 już obowiązuje w Polsce. Ustawa implementująca dyrektywę DAC7 do polskiego porządku prawnego została podpisana przez Prezydenta 11 czerwca 2024 roku.
Przepisy weszły w życie 1 lipca 2024 roku, choć pierwotnie miały obowiązywać od 1 stycznia 2023 roku. Mimo opóźnionego wdrożenia obowiązek sprawozdawczy dla platform cyfrowych obejmuje okres od 1 stycznia 2023 roku.
Główne założenia dyrektywy DAC-7
DAC-7 jest częścią szerszej strategii UE mającej na celu uszczelnienie i ujednolicenie krajowych systemów podatkowych. Podstawowe cele, które przyświecały wprowadzeniu dyrektywny DAC-7 to:
- zobowiązanie operatorów platform cyfrowych do zbierania i przekazywania informacji o transakcjach dokonywanych przez sprzedawców i usługodawców korzystających z ich platform,
- umożliwienie krajowym organom podatkowym skuteczniejszej identyfikacji osób prowadzących działalność gospodarczą na dużą skalę za pośrednictwem platform cyfrowych, ale niezarejestrowanych jako przedsiębiorcy,
- rozszerzenie zakresu międzypaństwowej wymiany informacji podatkowych w Unii Europejskiej.
Cele dyrektywy DAC-7
Zgodnie z założeniem ustawodawcy DAC-7 ma na celu:
| poprawę ściągalności podatków w sektorze gospodarki cyfrowej | – ma służyć jako narzędzie do walki z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania, szczególnie w kontekście transakcji dokonywanych za pośrednictwem platform cyfrowych |
| zwiększenie przejrzystości podatkowej | – DAC-7 nakłada obowiązki sprawozdawcze na operatorów platform cyfrowych, to ma umożliwić organom podatkowym lepszy wgląd w transakcje dokonywane online |
| ułatwienie wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE | – dyrektywa DAC-7 rozszerza zakres międzypaństwowej wymiany informacji podatkowych, – tworzy unijny mechanizm umożliwiający wymianę pozyskanych danych o sprzedających |
| lepsza identyfikacja podmiotów prowadzących działalność gospodarczą za pośrednictwem platform cyfrowych | – dotyczy to szczególnie sektorów takich jak e-commerce, wynajem nieruchomości czy usługi transportowe. |
| zapewnienie organom podatkowym państw UE odpowiednich instrumentów do pozyskiwania informacji o transakcjach dokonywanych za pośrednictwem platform cyfrowych | – ma to pomóc w lepszym monitorowaniu i kontrolowaniu przepływów finansowych w gospodarce cyfrowej |
Do kogo jest skierowana dyrektywa DAC-7?
Dyrektywa DAC-7 koncentruje się głównie na operatorach platform cyfrowych, które umożliwiają sprzedawcom oferowanie towarów i usług klientom poprzez swoje interfejsy. Obowiązki sprawozdawcze dotyczą platform cyfrowych ułatwiających:
- wynajem nieruchomości,
- świadczenie usług przez sprzedawców,
- sprzedaż określonych towarów,
- udostępnianie środków transportu.
Obowiązkowi raportowania podlegają sprzedawcy, którzy w ciągu roku:
- przekroczą próg 2000 euro
- lub zrealizują ponad 30 transakcji.
Kogo nie obejmuje DAC-7?
Warto zaznaczyć, że nie wszyscy użytkownicy platform cyfrowych są objęci obowiązkiem raportowania. Nie będzie dotyczył:
- podmiotów rządowych,
- spółek giełdowych,
- wynajmujący nieruchomości, którzy przekroczyli 2000 transakcji najmu w okresie sprawozdawczym,
- sprzedawcy, którzy w danym okresie sprawozdawczym dokonali nie więcej niż 29 transakcji i uzyskali przychód poniżej 2000 euro.
Te wyłączenia mają na celu skupienie się na najbardziej aktywnych uczestnikach rynku wirtualnego.
Dane objęte obowiązkiem raportowania DAC-7
Operatorzy platform cyfrowych będą zobowiązani do gromadzenia i przekazywania odpowiednim organom następujących danych o użytkownikach platformy:
| Dla sprzedawców będących przedsiębiorcami m.in. | – nazwa firmy – główny adres siedziby – numer identyfikacji podatkowej – kraj wydania numeru identyfikacji podatkowej – numer VAT (jeśli dotyczy) |
| Dla sprzedawców będących osobami fizycznymi m.in. | – imię i nazwisko – adres – numer identyfikacji podatkowej – numer VAT (jeśli dotyczy) |
| Informacje finansowe | – prowizje uzyskane przez platformę – podatki i inne należności publicznoprawne pobrane przez operatora platformy – całkowita kwota wynagrodzenia otrzymanego przez sprzedawców korzystających z platformy e-commerce |
Dane mają umożliwić organom podatkowym lepszą kontrolę nad transakcjami dokonywanymi za pośrednictwem platform cyfrowych i zapewnić większą przejrzystość w handlu elektronicznym.
DAC-7 – sankcje
Unia Europejska wprowadziła surowe sankcje finansowe dla operatorów platform cyfrowych, którzy nie wywiązują się z nowych obowiązków regulacyjnych. Kary te mogą sięgać nawet 1 miliona złotych i są nakładane za różne naruszenia, takie jak:
- niezapewnienie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej wymaganych informacji o sprzedawcach korzystających z platformy,
- brak wdrożenia odpowiednich procedur należytej staranności, w tym nieodpowiednie gromadzenie i przechowywanie dokumentacji,
- nieusunięcie w wyznaczonym terminie nieprawidłowości wykrytych podczas kontroli.
Te restrykcyjne środki mają na celu zapewnienie zgodności operatorów platform z nowymi wymogami raportowania i przejrzystości, wprowadzonymi przez dyrektywę DAC-7.
DAC-7 – podsumowanie
Dyrektywa DAC-7 to nowe przepisy unijne, które nakładają obowiązki sprawozdawcze na platformy cyfrowe. To służy zwiększeniu przejrzystości transakcji online i ma zwalczać uchylanie się od opodatkowania. Wdrożenie dyrektywy DAC-7 wymaga dostosowania systemów i procesów, ale ma na celu stworzenie bardziej sprawiedliwego środowiska podatkowego.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.
FAQ – Pytania i odpowiedzi na temat: DAC-7
Co to jest Dyrektywa DAC-7?
Dyrektywa DAC-7 to unijne przepisy nakładające obowiązki sprawozdawcze na platformy cyfrowe w celu zwiększenia przejrzystości transakcji online i zwalczania uchylania się od opodatkowania.
Kogo dotyczy Dyrektywa DAC-7?
Dotyczy głównie firm prowadzących platformy e-commerce, wynajmu nieruchomości, usług osobistych i transportowych.
Jakie obowiązki nakłada Dyrektywa DAC-7 na platformy?
Platformy muszą zbierać i przekazywać informacje o swoich użytkownikach (sprzedawcach) organom podatkowym.
Od kiedy obowiązuje Dyrektywa DAC-7?
Dyrektywa obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2024 roku.
Jakie informacje muszą raportować platformy?
Platformy muszą raportować m.in. dane identyfikacyjne sprzedawców, ich przychody oraz informacje o transakcjach.
Czy dyrektywa DAC-7 dotyczy wszystkich platform, niezależnie od ich wielkości?
Nie, istnieją pewne progi i wyjątki, ale większość znaczących platform będzie objęta tymi przepisami.
Jakie są konsekwencje nieprzestrzegania dyrektywy DAC-7?
Nieprzestrzeganie dyrektywy może skutkować karami finansowymi i sankcjami administracyjnymi.
Jak dyrektywa DAC-7 wpłynie na użytkowników platform?
Użytkownicy (sprzedawcy) mogą spodziewać się większej kontroli nad swoimi dochodami z działalności online i potencjalnie dokładniejszego opodatkowania.
Czy dyrektywa DAC-7 dotyczy tylko firm z UE?
Nie, dotyczy również platform spoza UE, które obsługują użytkowników z krajów Unii Europejskiej.
Jaki jest główny cel wprowadzenia dyrektywy DAC-7?
Głównym celem jest stworzenie bardziej sprawiedliwego środowiska podatkowego w erze cyfrowej i zapobieganie unikaniu opodatkowania w gospodarce cyfrowej.