Jakie są stawki podatku VAT w 2024 roku?

Stawki podatku VAT w 2024 roku mają wpływ na wiele gałęzi w gospodarce. Ich znajomość jest kluczowa zwłaszcza dla osób, które prowadzą działalność gospodarczą. W artykule poniżej omawiamy szczegółowo stawki VAT oraz wyjaśniamy, jakie mają znaczenie dla poszczególnych grup podatników.

Stawki podatku VAT w 2024 roku w Polsce

Ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) określa zasady opodatkowania i wielkość stawek.

Aktualne stawki podatku VAT w 2024 roku w Polsce to:

• 23% – podstawowa stawka podatku VAT,
• 8%, 5% – obniżone stawki podatku VAT,
• 7%, 4% – wyjątkowe stawki podatku VAT,
• 0% – preferencyjna stawka podatku VAT.

Podstawowa stawka podatku VAT w Polsce

Podstawowa stawka podatku VAT w Polsce to 23%. Dotyczy ona wszystkich towarów i usług, które nie podlegają obniżonym stawkom podatku VAT.

23% stawka podatku VAT obejmuje takie towary, jak:

• urządzenia RTV i AGD,
• materiały biurowe,
• meble,
• zabawki,
• kosmetyki.

Dotyczy ona również takich usług, jak:

• przewozy pasażerskie,
• dostarczanie usług telekomunikacyjnych,
• szkolenia,
• usługi remontowe poza programami budownictwa mieszkaniowego.

Co do zasady, podstawowa stawka podatku VAT dotyczy wszystkich kategorii towarów i usług, poza wyjątkami, które zostały wymienione w załączniku do ustawy o VAT.

Obniżone stawki podatku VAT w 2024 roku

Zgodnie z przepisami, stawka podatku VAT 8% obowiązuje w przypadku towarów i usług wymienionych w załączniku numer 3 do ustawy o VAT.

Można wśród nich wymienić m.in.:

• towary spożywcze (np. kawa, wyroby cukiernicze niezawierające kakao, sosy),
• towary zwykle używane w rolnictwie (np. drzewa żywe, bulwy, korzenie, nasiona, ziarna, ziemia ogrodnicza),
• towary związane z ochroną zdrowia (np. wyroby medyczne, produkty lecznicze, środki odkażające o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych),
• niektóre usługi (np. usługi taksówek, weterynaryjne, fryzjerskie).

Stawką podatku VAT 8% opodatkowane są również dostawa budynków i lokali mieszkalnych oraz określone usługi budowlane, które ich dotyczą.

Z kolei obniżona stawka podatku VAT 5% dotyczy m.in.:

• specyficznych produktów żywnościowych,
• innych towarów (np. drukowanych książek, map, pieluch, smoczków dla dzieci),
• produktów spożywczych, które do 1 kwietnia 2024 roku podlegały tymczasowo pod 0% stawkę VAT: mięso, ryby, nabiał, warzywa, owoce, mąka oraz tłuszcze.

Pełny wykaz produktów objętych stawką podatku VAT 5% znajduje się w załączniku numer 10 do ustawy o VAT.

Wyjątkowe stawki podatku VAT w 2024 roku

Szczególne procedury określone w przepisach ustawy o VAT nadają rolnikom korzystającym z jednolitej stawki prawo do otrzymania od nabywcy zwrotu zryczałtowanego podatku w wysokości 7%. Opisana stawka podatkowa została czasowo podwyższona przez ustawodawcę z podstawowej wysokości 6,5%.

Z kolei możliwość opodatkowania usług w tzw. formie ryczałtu według stawki podatku VAT 4% przysługuje przedsiębiorcom świadczącym usługi taksówek osobowych. Nie dotyczy jednak wynajmu samochodów osobowych z kierowcą. Również ta stawka została podwyższona przez ustawodawcę na czas określony z podstawowej wysokości 3%.

Preferencyjna stawka podatku VAT

Stawkę podatku VAT 0% stosuje się w odniesieniu do określonych przez ustawodawcę towarów i usług.

Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, ma ona zastosowanie przede wszystkim do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i eksportu towarów.

Preferencyjna stawka znajduje zastosowanie również do towarów wymienionych w załączniku numer 8 do ustawy o VAT:

• jednostki centralne komputerów, serwery, monitory, zestawy komputerów stacjonarnych,
• drukarki,
• skanery,
• urządzenia komputerowe do pism Braille’a,
• urządzenia do transmisji danych cyfrowych.

Może ona również zostać zastosowana w przypadkach szczególnych.

Zwolnienie z podatku VAT

Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, wśród towarów i usług zwolnionych z podatku VAT można wyróżnić m.in.:

• dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego,
• dostawę budynków,
• powszechne usługi pocztowe,
• usługi w zakresie opieki medycznej,
• usługi edukacyjne,
• usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Stawki podatku VAT w 2024 roku – podsumowanie

W 2024 roku w Polsce obowiązuje kilka stawek podatku VAT. Ich znajomość jest niezbędna dla przedsiębiorców i księgowych, by uniknąć błędów podatkowych i skutecznie zarządzać finansami firmy. Regulacje dotyczące stawek podatku VAT wpływają na różne towary i usługi, co może mieć znaczący wpływ na koszty operacyjne przedsiębiorstw.

Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.

FAQ – Pytania i odpowiedzi na temat: Stawki podatku VAT w 2024 roku