Przekształcenie spółki ze stratą to częsty scenariusz, z którego przedsiębiorcy muszą korzystać w trudnych sytuacjach. Taka decyzja może być wynikiem wielu czynników, ale bez wątpienia jest to proces wymagający dużej wiedzy i doświadczenia. W niniejszym artykule omówimy, jakie kroki należy podjąć w celu skutecznego przekształcenia spółki ze stratą.
Spis treści
- Czym jest przekształcenie spółki?
- Przekształcenie spółki ze stratą – jakie kroki podjąć?
- Przekształcenie spółki ze stratą – aspekty podatkowe
- Podsumowanie
Czym jest przekształcenie spółki?
Przekształcenie spółki oznacza zmianę jej formy prawnej lub struktury organizacyjnej. Istnieją różne sposoby na przekształcenie spółki, w zależności od konkretnych potrzeb i okoliczności.
Przykładowe sposoby przekształcenia spółki to:
- przekształcenie spółki z jednego rodzaju na inny rodzaj, np. przekształcenie spółki jednoosobowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością,
- fuzja spółek, czyli połączenie dwóch lub więcej spółek w jedną nową spółkę,
- podział spółki, czyli rozdzielenie jednej spółki na dwie lub więcej nowych spółek,
- przejęcie spółki, czyli nabycie przez jedną spółkę lub inwestora udziałów bądź akcji innej spółki.
Przekształcenie spółki ze stratą – jakie kroki podjąć?
Przede wszystkim warto zwrócić uwagę na przyczyny, które doprowadziły do sytuacji, w jakiej firma generuje straty. Często jest to brak skutecznej strategii biznesowej, słaba pozycja rynkowa, niewystarczające finansowanie lub nieprawidłowości w zarządzaniu finansami. Dlatego pierwszym krokiem w przekształceniu spółki ze stratą jest dokładna analiza przyczyn i wypracowanie nowej strategii działania.
Kolejnym krokiem jest poszukiwanie nowych źródeł finansowania. Może to oznaczać podjęcie decyzji o pozyskaniu inwestora, zaciągnięciu kredytu lub emisji obligacji. Ważne jest jednak, aby dokładnie przeanalizować koszty tych rozwiązań i ich wpływ na dalsze funkcjonowanie firmy.
Warto również zwrócić uwagę na koszty prowadzenia działalności i poszukać sposobów na ich redukcję. Mogą to być np. zmiany w procesach produkcyjnych, rezygnacja z nieopłacalnych produktów lub usług, a także poszukiwanie tańszych dostawców i partnerów.
Kolejnym ważnym krokiem jest dokładna analiza rynku i konkurencji. Spółka musi dokładnie zrozumieć, jakie są potrzeby i oczekiwania klientów, jakie produkty i usługi oferują konkurenci i jakie są tendencje rynkowe. Tylko wtedy można opracować strategię, która umożliwi przekształcenie spółki ze stratą w zyskowną firmę.
Ostatnim, ale nie mniej ważnym krokiem, jest implementacja planu. To właśnie na tym etapie właściciele spółki muszą zainwestować czas i zasoby w realizację swojej strategii.
Przekształcenie spółki ze stratą – aspekty podatkowe
Przekształcenie spółki ze stratą może mieć istotne konsekwencje podatkowe, które należy dokładnie przeanalizować przed podjęciem decyzji o przekształceniu.
W przypadku przekształcenia spółki ze stratą możliwe są dwie sytuacje. Jeśli spółka zostanie przekształcona na spółkę o takiej samej formie prawnej, to jej strata zostanie przeniesiona na nową spółkę i będzie można ją wykorzystać do odliczenia od przyszłych zysków. Jednakże, w przypadku zmiany formy prawnej lub struktury organizacyjnej, przepisy podatkowe nakładają pewne ograniczenia na możliwość odliczenia strat.
Zgodnie z art. 7 ust. 5 ustawy o CIT, dochód można obniżyć o wysokość straty poniesionej w roku podatkowym w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. Jednak wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty straty.
Na podstawie art. 7 ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT, przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania nie uwzględnia się strat przedsiębiorców przekształcanych w razie przekształcenia formy prawnej, z wyjątkiem przekształcenia spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową. Przy ustalaniu straty nie uwzględnia się również, w razie przekształcenia formy prawnej, straty przedsiębiorców przekształcanych, z wyjątkiem spółek kapitałowych przekształconych w inne spółki kapitałowe, o czym stanowi art. 7 ust. 4 ustawy o CIT.
Oznacza to, że jeżeli ma miejsce przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, to jest możliwość odliczenia przez spółkę akcyjną straty spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Przy ustalaniu straty spółki akcyjnej za dany rok można także uwzględnić poniesioną w tym roku stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Takie same możliwości są w przypadku przekształcenia spółki akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
Natomiast na podstawie art. 8 ust 1 w związku z art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT straty z udziału w spółce niebędącej osobą prawną u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa w udziale w zysku. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w stracie są równe.
Podsumowanie
Przekształcenie spółki to proces, który wymaga zazwyczaj spełnienia szeregu określonych formalności. W szczególności jeśli chodzi o przekształcenie spółki ze stratą, ponieważ cała procedura może być bardziej skomplikowana. W związku z tym, przed podjęciem decyzji o przekształceniu spółki ze stratą oraz przed podjęciem jakichkolwiek działań w tej sprawie, zaleca się skonsultowanie z prawnikiem.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.