W nowym roku podatkowym na podatników czekają zmiany m.in. w PIT, CIT i VAT. To jednak nie wszystko. Ze zmianami w podatkach w 2023 roku w szczególności powinien zapoznać się każdy przedsiębiorca, ponieważ jest ich naprawdę wiele i lepiej być z nimi na bieżąco, żeby uniknąć przykrych konsekwencji. Dla ułatwienia przedstawiamy poniżej najważniejsze zmiany w podatkach w 2023 roku.
Spis treści
- Zmiany w podatkach w 2023 – ulga na zabytki ograniczona
- Zmiany w podatkach w 2023 roku – wzrasta podatek za mieszkanie i psa
- Zmiany w podatkach w 2023 roku – najem prywatny wyłącznie na ryczałcie
- Zmiany w podatkach w 2023 roku – nie będzie amortyzacji lokali mieszkalnych
- Zmiany w podatkach w 2023 roku – nowe zasady kwoty wolnej od podatku
- Zmiana formy opodatkowania także w trakcie roku!
- PIT-28 – dłuższy termin na jego złożenie
- Zmiany w podatkach w 2023 roku, które powinien znać każdy przedsiębiorca
Zmiany w podatkach w 2023 – ulga na zabytki ograniczona
Od 1 stycznia 2023 roku nie będzie możliwe odliczanie wydatków na odpłatne nabycie zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku. Wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane w zabytku nieruchomym będzie można odliczyć dopiero po zakończeniu prac. Odliczeniu w ramach ulgi na zabytki nie będą podlegać wydatki w części, w jakiej wykraczają poza zakres prac i robót określonych w pozwoleniu wojewódzkiego konserwatora zabytków lub które wykonano niezgodnie z pozwoleniem wojewódzkiego konserwatora zabytków.
Zmiany w podatkach w 2023 roku – wzrasta podatek za mieszkanie i psa
2023 rok to także wyższe podatki lokalne. Przykładowo:
- podatek od budynków mieszkalnych, jaki płacą wszyscy lokatorzy wzrośnie z 0,89 zł do 1 zł na mkw;
- opłata za posiadanie psa – wzrośnie do 150,93 zł rocznie;
- opłata za pobyt w miejscowości mającej status obszaru ochrony uzdrowiskowej – wzrośnie z 3,52 zł do 3,94 zł za dobę pobytu;
- opłata uzdrowiskowa – wzrośnie z 4,83 zł do 5,40 zł dziennie.
Zmiany w podatkach w 2023 roku – najem prywatny wyłącznie na ryczałcie
Zmianie uległa także kwestia najmu prywatnego, a raczej sposobu jego rozliczania. Od stycznia tego roku możliwe to będzie wyłącznie w formie ryczałtu. Ci, którzy dotychczas rozliczali najem prywatny na zasadach ogólny, będą musieli zrezygnować z tej formy opodatkowania. Oznacza to, że przychody z tytułu najmu prywatnego będą opodatkowane stawką 8,5% przychodu albo 12,5% od nadwyżki przychodu ponad 100 tys. zł.
Zmiany w podatkach w 2023 roku – nie będzie amortyzacji lokali mieszkalnych
Kolejna zmiana związana z najmem dotyczy możliwości ich amortyzacji. Ci podatnicy, którzy wynajmują lokale mieszkalne w ramach działalności gospodarczej, od Nowego Roku nie mogą amortyzować tych lokali i zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych.
Wyłączenie prawa do amortyzowania obejmuje:
- budynki mieszkalne,
- lokale mieszkalne,
- spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego,
- prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wydzierżawiane albo wynajmowane przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).
Zmiany w podatkach w 2023 roku – nowe zasady kwoty wolnej od podatku
Od Nowego Roku płatnik jest zobowiązany pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy o kwotę stanowiąca nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, jeżeli pracownik złoży temu płatnikowi oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia.
Podatnik (zatrudniony) będzie uprawniony do złożenia oświadczenia nawet trzem płatnikom, wskazując, że płatnik jest uprawniony do pomniejszania zaliczki:
- o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek w przypadku jednego płatnika,
- o 1/24 kwoty zmniejszającej podatek w przypadku złożenia oświadczenia dwóm płatnikom,
- o 1/36 zmniejszającej podatek w przypadku złożenia oświadczenia trzem płatnikom.
Zmiana formy opodatkowania także w trakcie roku!
Ci przedsiębiorcy, którzy w 2022 roku zdecydowali rozliczać się podatkiem liniowym lub ryczałtem, wyjątkowo, w związku ze zmianą wysokości pierwszego progu podatkowego (spadek z 17 do 12%), w trakcie roku będą mogli zmienić tę formę na zasady ogólne. Wystarczy, że zamiast PIT-36L lub PIT-28, złożą do 2 maja 2023 roku deklarację PIT-36.
PIT-28 – dłuższy termin na jego złożenie
Od 1 stycznia b.r. wydłużono także czas na złożenie PIT-28. Ryczałtowcy roczne rozliczenie podatku będą musieli złożyć do końca kwietnia (w roku 2023 ostatni dzień kwietnia to niedziela, więc termin na złożenie zeznań mija 2 maja), a nie do końca lutego, jak było do niedawna.
Zmiany w podatkach w 2023 roku, które powinien znać każdy przedsiębiorca
Ze zmianami w podatkach w szczególności powinien zapoznać się każdy przedsiębiorca, ponieważ od 1 stycznia 2023 roku jest ich naprawdę wiele. Oto najważniejsze z nich:
- Minimalna składka zdrowotna dla podatników rozliczających się na skali podatkowej oraz metodą podatku liniowego wzrosła do 314,10 zł.
- Stawka diety krajowej wzrosła z 38 zł do 45 zł za dobę, wzrosły też przeznaczone dla pracowników limity ryczałtu za nocleg do 67,50 zł i dojazd komunikacją miejską – 9 zł.
- Stawki diet zagranicznych i limitu za nocleg również wzrosły – te akurat obowiązują już od 29 listopada 2022 roku.
- Wysokość minimalnego wynagrodzenia – w 2023 roku jego wartość zmieni się dwa razy. Od 1 stycznia do końca czerwca będzie wynosić 3490 zł brutto, natomiast od 1 lipca – 3600 zł brutto. To samo dotyczy minimalnej stawki godzinowej. Od 1 stycznia 2023 roku wyniesie ona 22,80 zł brutto, a od lipca 23,50 zł brutto.
- Podwyżka składek ZUS – przy preferencyjnym, małym ZUS, łączna wysokość składek będzie wynosić (bez składki zdrowotnej) od 1 stycznia:
– 30 czerwca 2023 roku – 331,26 zł,
– 1 lipca – 31 grudnia 2023 roku – 341,72 zł.
- Zmieniają się też stawki dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z preferencyjnego ZUS. Łącznie pełne składki na 2023 rok wyniosą 1418,48 zł (bez składki zdrowotnej).
- Od 2023 roku wszyscy przedsiębiorcy – samozatrudnieni oraz pracodawcy – muszą posiadać konto na PUE ZUS.
- Od 17 stycznia 2023 roku wzrosną stawki za kilometrówkę.
Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Łodzi są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.